MÓDULO I: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA NO SETOR PÚBLICO

Auditoria e a teoria de agência. O papel da auditoria na governança pública. Paradigma atual. Normas nacionais e internacionais de auditoria. Linhas de atuação da auditoria. As três linhas de defesa. Papéis e responsabilidades da auditoria interna na Lei 14.133/2021. Classificação de auditoria no setor público. Processo de auditoria. Planejamento, Execução, Relatório e Monitoramento.

MÓDULO II: PLANEJAMENTO DE AUDITORIA BASEADA EM RISCOS

Como funciona uma auditoria. Planejamento individual dos trabalhos. Definição de objetos e objetivos da auditoria. Construção da visão geral ou análise preliminar do Objeto. Levantamento dos objetivos e do processo de trabalho do objeto a ser auditado. Critérios. Providências administrativas iniciais. Setores responsáveis, competências e atribuições. Mapeamento dos processos de trabalho. Definição do Escopo. Delimitação de riscos do objeto. Métodos e técnicas de identificação e avaliação de Riscos. Fluxo decisório do auditor sobre a gestão de risco. Causa, evento e consequências. Levantamento e documentação da estrutura dos controles (governança e atividades). Avaliação da eficácia do controle interno. Cálculo do risco residual. O modelo de risco em auditoria. Tipos de questões de auditoria, Técnica para estruturação das questões de auditoria. Elaboração do Programa de Auditoria (Matriz de Planejamento). Dicas práticas para preenchimento da matriz de planejamento. Procedimentos de auditoria. Desenvolvimento dos instrumentos de coleta e análise de dados (Checklist, extrato de entrevista, roteiros de verificação). Elaboração de Cronograma. O Planejamento do trabalho de auditoria baseado em riscos/Projeto de Auditoria. Responsabilidade do supervisor, coordenador e membro de equipe.

Atividades práticas de: i) construção da visão geral do objeto; ii) identificação e avaliação dos riscos; iii) avaliação dos controles internos e iv) elaboração da matriz de planejamento.AUDITORIA

MÓDULO III: EXECUÇÃO DOS TRABALHOS

Atividades preliminares. Principais técnicas de auditoria para obtenção de evidências (análise documental, circularização, inspeção física, entrevista, cruzamento de dados, indagação escrita, sensoriamento remoto) na prática. Achados de auditoria. Requisitos. Atributos: situação encontrada, critério, causa e consequência. Recomendações. Análise de evidências. Cuidados necessários na evidenciação dos achados de auditoria. Indícios X evidências. Classificação. Matriz de Achados. Atividades práticas.

MÓDULO III: EXECUÇÃO DOS TRABALHOS

Atividades preliminares. Principais técnicas de auditoria para obtenção de evidências (análise documental, circularização, inspeção física, entrevista, cruzamento de dados, indagação escrita, sensoriamento remoto) na prática. Achados de auditoria. Requisitos. Atributos: situação encontrada, critério, causa e consequência. Recomendações. Análise de evidências. Cuidados necessários na evidenciação dos achados de auditoria. Indícios X evidências. Classificação. Matriz de Achados. Atividades práticas.

MÓDULO IV: RELATÓRIO E MONITORAMENTO

Orientações gerais para elaboração de relatório. Componentes do relatório: introdução, resultado dos exames, recomendações, conclusão. Tratamento de informações sensíveis e confidenciais. Declaração de conformidade com as normas. Objetivos e clientes do relatório de auditoria baseada em riscos. Características de bons relatórios. Monitoramento como instrumento de mudança no objeto de auditoria. Sistemática, formas e relatório de monitoramento. Analisando planos de ação. Quantificando benefícios reais. Atividades práticas.